1812. Que tipos de receita NÃO contam com o teste de ganhos Os seguintes tipos de receita (ou perdas) de renda não contam como ganhos de emprego ou trabalho por conta própria ao abrigo do teste de ganhos: qualquer renda de emprego ou trabalho por conta própria ganhos em ou Após o mês, o indivíduo se torna FRA. Qualquer renda do trabalho por conta própria recebido em um ano fiscal após o ano em que o indivíduo tenha direito a benefícios. Esse rendimento não deve ser atribuído a serviços prestados após o primeiro mês de direito a benefícios. Nota: Esta receita é excluída da receita bruta apenas para fins do teste de ganhos. Danos, honorários advocatícios, juros ou multas pagas em juízo judicial ou por liquidação de compromisso com o empregador com base em uma reivindicação salarial. Nota: Qualquer pagamento atrasado recuperado em uma reivindicação salarial conta para o teste de ganhos. Pagamentos para garantir a liberação de um contrato de trabalho não expirado Certos pagamentos feitos de acordo com um plano ou sistema estabelecido para efetuar pagamentos por causa da incapacidade de doença ou acidente do trabalhador, despesas médicas ou de hospitalização ou morte (ver 1311) Pagamentos de certos fundos fiduciários isentos Do imposto sobre o rendimento (ver 1314) Pagamentos de determinados planos de rendas que estão isentos do imposto de renda (ver 1316) Pensões e aposentadoria Salário pagado se for pago mais de seis meses após o mês em que o empregado trabalhou pela última vez Pagamentos em espécie para serviço doméstico em A casa privada dos empregadores para: Trabalhar não no curso do comércio ou negócios dos empregadores ou O valor das refeições e hospedagem fornecidas sob certas condições Aluguéis de imóveis que não podem ser contados em ganhos de trabalho por conta própria. Por exemplo, o beneficiário não participou materialmente no trabalho de produção na fazenda, o beneficiário não era um negociante de imóveis, etc. Juros e dividendos de ações e títulos (a menos que sejam recebidos por um negociante em valores mobiliários no curso dos negócios) Ganho ou perda da venda de bens de capital, ou venda, troca ou conversão de outros bens que não são ações no comércio, nem consideram estoque Despesas operacionais líquidas decorrentes de atividades de auto-emprego Empréstimos recebidos pelos empregados, a menos que os empregados paguem o Empréstimos por seu trabalho Remuneração de trabalhadores e benefícios de compensação de desemprego e benefícios de greve Remuneração ou subsídio de treinamento de veteranos Pagamento de juros Pagamentos por prêmios de conquista, prêmios de tempo de serviço, passatempos ou ganhos de prêmios de concursos, a menos que a pessoa entre concursos como negócio ou negócios Dicas Pagos a um empregado que são menos de 20 por mês ou não são pagos em dinheiro (ver 1329) Pagamentos por um empregador que são especificações de reembolso Por motivos de viagem do empregado e são identificados pelo empregador no momento do pagamento. Pagamentos a um empregado como reembolso ou subsídio para despesas de mudança, se não forem contados como salários para fins de Segurança Social (ver 1333) Direitos recebidos em ou Após o ano, uma pessoa transforma FRA. Os royalties devem fluir de propriedade criada pelos próprios esforços pessoais de pessoas que ele ou ela tem direitos autorais ou patenteados antes do ano tributável em que ele se tornou FRA Nota: Esses royalties são excluídos da renda bruta do trabalho por conta própria apenas para fins do lucro teste. Pagamentos de aposentadoria recebidos por um parceiro aposentado de uma parceria desde que sejam cumpridas certas condições (ver 1203) Certos pagamentos ou séries de pagamentos pagos por um empregador a um empregado ou a dependentes de um empregado na ou após a relação de trabalho ter terminado devido a: Aposentadoria por deficiência Ou Aposentadoria para a idade. Os pagamentos são feitos de acordo com um plano estabelecido pelo empregador (ver 1319) e pagamentos de contas individuais de aposentadoria (IRAs) e planos Keogh (ver 1338). Última revisão: 27 de agosto de 2009Taxação das opções de ações dos empregados Existem dois tipos de opções de estoque de empregados. Opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos estão cobertos abaixo. Tributação de opções de ações não qualificadas Quando você exerce opções de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado do estoque e o preço da subvenção (denominado spread) é contado como receita ordinária do trabalho. Mesmo que você exerça suas opções e continue segurando o estoque. O rendimento obtido está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento (Segurança Social e Medicare), bem como impostos de renda regulares em sua taxa de imposto aplicável. Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento: OASDI ou Segurança Social, que é de 6,2 em ganhos até a base de benefícios da Previdência Social, que é de 118,500 em 2015 HI ou Medicare - que é de 1,45 em todos os rendimentos do trabalho, mesmo que exceda a base de benefícios. Se o seu rendimento do exercício já exceder a base de benefícios do que seus impostos sobre o salário sobre o ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas serão apenas os 1,45 atribuíveis ao Medicare. Se o rendimento do seu rendimento no acumulado do ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65 em valores de ganho até que sua receita salarial atinja a base de benefício, do que 1,45 em Ganhos sobre a base de benefícios. Você não deve exercer as opções de ações dos empregados com base exclusivamente em decisões fiscais, no entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que você não tenha outro lucro, você pagará mais impostos sobre a folha de pagamento do que pagará se você os exercer Em um ano em que você tem outras fontes de renda salarial e já excede a base de benefícios. Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários. Se você mantiver o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque caiu). No Fairmarks Tax Guide for Investors, você pode encontrar detalhes adicionais sobre os impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas. Tributação das opções de ações de incentivo Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento, no entanto, é claro que está sujeito a impostos, e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo). Quando você exerce uma opção de opção de incentivo, há algumas possibilidades fiscais diferentes: você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações no mesmo ano civil. Neste caso, você paga o imposto sobre a diferença entre o preço de mercado na venda e o preço do subsídio na sua taxa de imposto de renda ordinária. Você exerce as opções de ações de incentivo, mas mantenha o estoque. Nessa situação, a diferença entre o preço da subvenção e o preço do mercado torna-se um item de preferência AMT, portanto, o exercício de opções de ações de incentivo pode significar que você pagará AMT (imposto mínimo alternativo). Você pode obter um crédito para o excesso de impostos AMT pago, mas pode levar muitos anos para usar esse crédito. Se você mantiver as ações por um ano a partir da sua data de exercício (dois anos a partir da data de outorga da opção), a diferença entre o preço do subsídio e o preço de mercado quando você vende as opções é tributada como ganho de longo prazo em vez de renda ordinária e se Sua taxa de imposto ordinária excede sua taxa de imposto AMT, você pode usar algum dos créditos AMT acumulados anteriormente. Para os ganhadores de renda alta, manter o estoque para o período de tempo requerido pode significar pagar impostos sobre o ganho em 15 versus 35, no entanto, existem riscos para essa estratégia que devem ser cuidadosamente avaliados. As regras fiscais podem ser complexas. Um bom planejador financeiro e profissional de impostos pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois de pagar todos os impostos e fornecer orientação sobre o tempo do exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível. O rendimento do exercício Das opções de estoque afetam os benefícios da segurança social Mais artigos As opções podem ser concessões de seu empregador ou contratos adquiridos no mercado. Se você estiver recebendo benefícios da Previdência Social ao exercer as opções de compra ou venda de ações, isso poderá afetar seus benefícios. As regras relevantes são definidas pela Administração da Segurança Social e pelo Internal Revenue Service. O impacto em seus benefícios, se houver, depende da sua idade, renda e do tipo de opções que você exerce. Regras de segurança social A renda pode afetar o valor da sua Segurança Social quando você optar por começar os benefícios antes de atingir a idade total de aposentadoria, que foi de 66 a partir de 2013. Você pode começar os benefícios no início do mês em que você completar 62 anos. Apenas a Administração da Segurança Social Conta o rendimento que é remuneração pelo trabalho. Os rendimentos de outras fontes, tais como investimentos, juros ou pensões, não afetam o valor do seu benefício. Uma vez que você alcança a idade de aposentadoria total, outros rendimentos não afetam o tamanho da sua verificação de benefício, independentemente da sua fonte. Opções de lucros como ganhos de capital Ao exercer opções de ações que você comprou no mercado, os lucros que você faz são considerados ganhos de capital. Como tal, esses lucros não são considerados como remuneração e, portanto, não afetam o valor de seus benefícios da Previdência Social. Os lucros que você ganha de opções de ações de incentivo concedidas pelo empregador também são considerados ganhos de capital, desde que o exercício tenha lugar pelo menos um ano depois de terem recebido as opções e você mantiver o estoque por um ano adicional. Opções não qualificadas O exercício de um segundo tipo de opções, opções de ações de empregados não qualificadas, pode afetar o valor dos benefícios da Previdência Social que você recebe antes de atingir a idade total de aposentadoria. A diferença entre o preço de exercício pago pela ação e o preço de mercado das ações no dia do exercício é considerada uma compensação e está incluída em seus ganhos no seu formulário W-2. Conseqüentemente, a Administração da Segurança Social conta isso como renda do trabalho. A partir de 2013, se você estiver recebendo benefícios de aposentadoria antes da sua idade total de aposentadoria e sua renda no trabalho exceder um limite de 15.120 no ano civil, seus benefícios são reduzidos em 1 por cada 2 em relação ao limite. Benefícios tributáveis O IRS não considera os benefícios da Segurança Social tributáveis, desde que sua renda não exceda determinados limites. O exercício de opções de ações pode afetar seus benefícios, tornando-os tributáveis se os lucros do exercício aumentar sua renda em relação a esses limites. Para ver se este é o caso, adicione 50% do seu valor de benefício anual ao seu rendimento bruto ajustado, incluindo a receita de opções. Se você arquivar como único e o total excede 25.000, alguns de seus benefícios são tributáveis. Se você é casado e envia um retorno conjunto, o limite é de 32.000. Sobre o autor Com sede em Atlanta, Geórgia, W D Adkins tem escrito profissionalmente desde 2008. Ele escreve sobre negócios, finanças pessoais e carreiras. Adkins possui mestrado em história e sociologia da Georgia State University. Ele se tornou um membro da Sociedade de Jornalistas Profissionais em 2009. Artigos recomendados é um BBB Logo BBB BBB (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a pesquisa independente e compartilhando sua lucrativa Descobertas com investidores. Essa dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso sistema de classificação de ações da Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.
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