Subsídios Fiscais Para As Opções De Ações Uk

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do estoque recebido em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizado: 30 de dezembro de 2016 Opções de compartilhamento Opções de ações não aprovadas do Reino Unido Uma opção não aprovada é uma opção que não tem status favorecido por impostos de acordo com um plano de opção de executivo aprovado, uma economia aprovada Plano de opção ou sob um plano de opção de incentivo de gerenciamento corporativo, mas eles são muito flexíveis e simples de administrar. No entanto, se sua empresa pode entrar nas regras de Incentivo de Gerenciamento Empresarial para que ele possa conceder opções de EMI (o que pode ser o caso se o grupo como um todo deve ter menos de 250 funcionários e 30 milhões de ativos brutos), nós também o diremos Leia nossa nota EMI e recomenda que considere um plano de opção EMI. Observe também que o tratamento tributário de não-funcionários não-diretores (por exemplo, consultores) não é um empregado diferente do descrito abaixo. Concessão de opções não aprovadas Não há nenhuma taxa de imposto de renda (ou outra) na concessão de uma opção não aprovada. Existe uma obrigação para a empresa emissora e a subsidiária do Reino Unido denunciar a concessão de opções para a HM Revenue and Customs (HMRC) até 6 de julho após o final do ano fiscal relevante, arquivando uma declaração anual no site da HMRC. Exercício da opção No exercício da opção, o imposto de renda será cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção e o preço de exercício da opção. Por exemplo, se um empregado receber uma opção de mais de 5.000 ações eo preço de exercício da opção é 2 e a opção é exercida quando as ações tiverem um valor de mercado de 5, o ganho da opção tributável será (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. A menos que as obrigações de retenção sejam aplicáveis, (veja abaixo), o imposto de renda é devido pelo empregado através da sua declaração de imposto de auto-avaliação para o ano fiscal relevante. Obrigações remanescentes (PAYE) Em geral, há obrigações de retenção para a empresa empregadora se, no exercício, as ações sob opção estiverem em uma empresa listada, uma empresa que é controlada por uma empresa privada ou se há acordos para que essa empresa seja vendida Ou para que sua renda seja listada. As ações são consideradas como ativos facilmente conversíveis (RCAs). Se as ações estiverem em uma empresa de propriedade privada e não há acordos para que ela seja vendida, então não há nenhuma obrigação de retenção. A retenção é realizada pela empresa empregadora no âmbito do sistema PAYE e, se o titular da opção não garantir que a empresa empregadora seja financiada pelo imposto de renda no prazo de 90 dias após o final do ano fiscal relevante, o empregado pode ter um imposto sobre a cobrança de impostos Através da declaração de imposto dos funcionários. É usual fornecer um mecanismo para a retenção na documentação da opção. O exercício das opções deve ser reportado até 6 de julho após o final do ano fiscal relevante, mediante a apresentação de um retorno anual no site HMRC. Exercício de opção - contribuições para seguros nacionais Também haverá responsabilidade de contribuições de seguros nacionais (NICs) para o empregado e o empregador sobre o valor do ganho de opção se as ações forem RCAs. A taxa de NIC de funcionários também é graduada e acima de 42.385 é 2 e abaixo desse limite (com uma isenção para menores ganhos) é atualmente 12. A taxa de NIC de empregadores é atualmente 13,8 no valor do ganho de opção. É possível que a responsabilidade do NIC dos empregadores seja transferida ou reembolsada pelo empregado. Isso aumentará a responsabilidade fiscal global para o empregado no exercício da opção, mas uma dedução de imposto de renda está disponível em relação ao valor do ganho com o qual o empregado paga as NICs dos empregadores. Quando um empregado paga as NIC dos empregadores, e é um contribuinte 40, isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NICs é 50,28 após o alívio. A taxa efetiva de impostos e NICs é de 54,59 para pessoas que pagam a taxa de 45. Venda de Ações Sobre a venda de ações haverá uma taxa de imposto sobre ganhos de capital (CGT) (para pessoas físicas residentes no exercício fiscal de alienação) sobre a diferença entre o preço recebido para a venda das ações e o agregado de O valor de mercado na data de exercício da opção. Se uma opção não aprovada for exercida e as ações vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá imposto sobre ganhos de capital a pagar. O empregado pode usar o subsídio anual CGT (11.100 para o ano fiscal 201516), de modo que somente os ganhos superiores a esse valor serão sujeitos à CGT. Os ganhos são tributados em 28 na medida em que os indivíduos totalizam o lucro tributável e os ganhos excedem a faixa de taxa básica de imposto de renda de 31.785. Os ganhos abaixo desse limiar (mas acima da provisão anual) são tributados aos 18 anos. Se um funcionário tiver pelo menos 5 dos direitos de voto e 5 do capital social ordinário da empresa e detém as ações por pelo menos um ano, o empregado pode Seja elegível para o alívio dos empresários, o que permite uma taxa efetiva de 10 para ganhos até um limite vitalício de 10 milhões. Na realidade, esse alívio pode ser de uso limitado para os titulares de opções de empregados. Dedução fiscal da empresa A empresa empregadora pode ser capaz de reivindicar uma dedução do imposto corporativo pelo valor do ganho de opção em certas circunstâncias. Na minha experiência, praticamente todas as opções concedidas a funcionários adiantados em empresas de tecnologia são opções de ações de incentivo (ISO) não não qualificadas Opções de estoque (NSO). Se você tiver NSOs, então a resposta de Wray Rives 039s é boa no entanto, os ISOs são tributados de forma muito diferente. Quando você exerce um ISO, não há imposto imediato devido. Em vez disso, você incorre em um imposto de imposto mínimo alternativo (AMT) igual a 35 (em CA) do spread entre seu preço de exercício e o valor justo de mercado. Let039s faz uma suposição simplificadora de que o valor de suas opções supera dramaticamente sua renda ordinária (salário, ganhos de juros, etc.). Se você vender suas ações no mesmo ano fiscal que você exerce, isso é uma disposição desqualificada e você não paga a AMT, você paga imposto de renda ordinário (sobre Se você optar por não vender suas ações no mesmo ano fiscal, você irá Deve o AMT no dia 15 de abril (você também pode fazer pagamentos trimestrais estimados). O benefício de um ISO vs um NQO é que, se você esperar para vender suas ações por um ano depois de exercitar, você paga ganhos de capital de longo prazo ( 25 em CA) versus renda ordinária (50 em CA). Isso é uma grande economia de impostos no entanto, você está tomando risco financeiro. Se o estoque se tornar inútil, você ainda deve ao governo a quantidade de AMT. Há algumas nuanças aqui para pessoas que Quer realmente entender o AMT. Vistas de 3.5k middot Ver Upvotes middot Não para reprodução Mais Respostas abaixo. Questões relacionadas Como posso minimizar meu imposto quando eu faço opções de estoque para uma empresa privada Quais são as etapas para exercer opções de ações no início de um privado? Empresa Quais são as implicações tributárias de Fazendo isso O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) se aplica a opções de ações não exercidas mas adquiridas no caso de uma aquisição de caixa da empresa Qual é o significado de quottax quebras em opções de ações? É sábio exercitar minhas opções de ações de um privado? Empresa regularmente ou devo esperar até eu deixar a empresa. Quais são as implicações tributárias 409A, para uma compensação de ações de 500.000 ações de opções emitidas em 0.0001 no mês de janeiro de 2014, quando uma empresa foi avaliada em 0,24 partes em outubro de 2014 I039m Exercendo (comprando) minhas opções de compra de ações depois de deixar uma empresa. Tenho que pagar impostos sobre eles agora, eu exerci recentemente opções de ações privadas quando deixei minha empresa. Eles não são vendíveis. Eu devo impostos agora